С 1 января 2026 года бизнес в России входит в новый налоговый цикл.
Меняется многое - ставки, лимиты, проверки, льготы. Давайте расскажу по порядку:
1. НДС: станет дороже и строже.
Ставка увеличивается до 22% (расчётная — 18,03%).Ставка 10% на продукты первой необходимости остаётся,но молокосодержащие продукты переходят на 22%.
Кому придётся платить НДС:
- в 2026 - при доходе выше 20 млн ₽- в 2027 - от 15 млн ₽2028 - от 10 млн ₽
Отмена освобождений:банковские карты и IT-операторы расчётов больше не льготники.
2. УСН: изменений больше всего.
- Перечень расходов «Доходы минус расходы» стал открытым - можно учитывать больше затрат, включая модернизацию НМА.- Проценты на остатках счёта ИП - не УСН, а НДФЛ, что уменьшает налоговую базу.
- Каникулы и ставки теперь настраивает Правительство, а не регионы.
- При переходе на ОСНО можно учесть неоплаченные расходы за последние три года.
3. ПСН: ограничения ужесточаются.
Потолок доходов снижается:2026 - 20 млн ₽2027 - 15 млн ₽2028 - 10 млн ₽.Можно пересчитать стоимость патента, если сократились физические показатели (например, площадь или персонал).
4. Налог на прибыль.
- Льготы сокращают, особенно для компаний со статусом иноагентов.- Убытки прошлых периодов по-прежнему можно зачесть только до 50% базы, правило продлили до 2030.
- Запрещены двойные коэффициенты на IT-лицензии, если передаются субправами.
5. Проверки и администрирование.
ФНС усиливает контроль: выездные проверки смогут охватывать периоды текущего года;- камеральные с привлечением внешних инспекций;
- вызовы для пояснений, также через Госуслуги;
- расширены полномочия по доступу в помещения и изъятию документов;
- строгие правила исправления ошибок прошлых лет.
6. Страховые взносы.
Для большинства МСП льготы отменяют - снова 30% и 15,1% сверх базы.Льготы сохранятся только для приоритетных отраслей, общепита, благотворительности.
Для IT порядка поменялись:
• 7,6% в пределах базы,
• 0% сверх базы.
Взносы за директора - минимум с 1 МРОТ, даже при 0,1 ставки.
7. НДФЛПродажа недвижимости.
Уточнены условия льгот и непрерывности владения.Детские вычеты - лимит считают без дивидендов.Иностранные агенты - единая ставка 30% и отмена льгот.
8. Имущественные налоги
- Физлица получили федеральные льготы задним числом (2022–2025) для ветеранов.- Сельхозтехника - официальная льгота.
- Регионы обязаны публиковать кадастровые списки заранее до 1 марта.
Государство повышает сборы и усиливает контроль, но оставляет отдельные зоны для оптимизации:- расширение расходов по УСН,- ускоренное возмещение НДС,- точечная поддержка IT и отдельных отраслей.Если вы предприниматель, директор или бухгалтер -следите за лимитами, проверяйте режим и планируйте нагрузку заранее.